企業(yè)注銷需要哪些稅務(wù)問題

1、流轉(zhuǎn)稅

清算期間，企業(yè)往往會(huì)有存貨、固定資產(chǎn)等交易行為，包括直接銷售或轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)分配兩種。對(duì)于資產(chǎn)的直接銷售和轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)在清算期間要將其視為正常的貨物銷售行為，要按照和所得稅的納稅要求來及時(shí)繳納稅金，對(duì)于企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)，納稅應(yīng)該由購買方承擔(dān)，該項(xiàng)稅額可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移。資產(chǎn)分配，即注銷企業(yè)資產(chǎn)直接分配個(gè)股東或投資者，納稅人資產(chǎn)進(jìn)行分配的，都應(yīng)當(dāng)按照視同銷售進(jìn)行稅務(wù)處理。

2、所得稅

所得稅是企業(yè)開展日常經(jīng)營管理工作時(shí)必須要繳納的稅種之一，是企業(yè)在清算期間結(jié)束經(jīng)營業(yè)務(wù)之后，對(duì)企業(yè)自身的剩余財(cái)產(chǎn)和債務(wù)分配進(jìn)行清算，并對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行所得清算、分配企業(yè)的股息;根據(jù)，企業(yè)清算期間所得稅處理主要包括：可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息;確認(rèn)債權(quán)、清償債務(wù)所得或損失;處理預(yù)提、待攤費(fèi)用;彌補(bǔ)虧損，確認(rèn)清算所得;全部資產(chǎn)按變現(xiàn)價(jià)值或價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及損失等。其中，清算所得的計(jì)算為資產(chǎn)處置損益減去清算費(fèi)用、稅金及附加、債務(wù)清償損益、往期虧損及其他所得或支出，即為清算所得。

3、其他稅類

其他稅類主要包括清算中房屋租賃稅、印花稅、各種欠稅和罰款等。這類稅種對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要的作用，企業(yè)在清算期間要重視其他類稅種對(duì)企業(yè)清算工作的影響。

(1)房屋租賃稅

一般來說，房屋租賃稅是公司注冊(cè)地址的房東向接到每月繳納的，因此在注銷公司的時(shí)候要跟房東確定其是否有按時(shí)繳納房屋租賃稅，如果沒有的話，就需要到地稅補(bǔ)交(從租賃起到終止)按照租金的12%繳納。

(2)印花稅

根據(jù)相關(guān)，公司注銷了，即使注冊(cè)資本沒有到位也要補(bǔ)交印花稅。在印花稅稅目中，營業(yè)賬簿屬于賬務(wù)賬簿，是根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置的，反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的賬冊(cè)。

(3)各種欠稅和罰款

欠稅和罰款沒有繳清的話是不能直接注銷的。根據(jù)《公司法》的，公司注銷清算組應(yīng)主動(dòng)對(duì)企業(yè)申報(bào)的欠稅情況進(jìn)行***清查，核實(shí)欠稅是否屬實(shí)，對(duì)企業(yè)欠稅在清償過程中優(yōu)先清償，避免稅收流失。《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)在注銷前，清算所得并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

公司注銷交什么稅

法律分析：1、流轉(zhuǎn)稅、其他相關(guān)稅種

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)的清算所得，為全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。清算企業(yè)確定清算所得后，應(yīng)計(jì)算并繳納清算所得稅。

3、向股東分配剩余資產(chǎn)，股東還要交個(gè)人所得稅

4、房屋租賃稅補(bǔ)交

房產(chǎn)稅是所有企業(yè)都要交，不交房產(chǎn)稅，房租費(fèi)用不能進(jìn)賬，后期查賬要補(bǔ)交，嚴(yán)重的要罰款滯納金。所以在注銷公司時(shí)***好查詢一下，看其是否交過房屋租賃稅，如果沒有就需要補(bǔ)交：以租金收入12%計(jì)算繳納

5、實(shí)收資本印花稅

6、賬本印花稅

7、各類欠稅和罰款

公司注銷，必須依法成立清算組；公告并通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，依法對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記；清算組接管公司，展開清算工作；清算組***清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；

所以公司注銷前必須經(jīng)過稅務(wù)檢查，檢查無問題才能注銷稅務(wù)登記，如果要補(bǔ)交稅，肯定是稅務(wù)檢查有問題。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

***條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

公司注銷后，稅收問題

公司注銷需要哪些稅收事項(xiàng)

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