疑問一

企業(yè)馬上要注銷了，賬面上還有50萬元存貨，我能否低價銷售了？

答復(fù)

可以的。

一般納稅人銷售的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 11.3萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 1.3萬元

結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本 50萬元

貸：庫存商品 50萬元

疑問二

低價銷售了，是否被稅務(wù)局認定為價格明顯偏低然后核定計稅銷售額？

答復(fù)

對于企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價銷售行為。

參考一：

　《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定：“經(jīng)營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品。有下列情形之一的，不屬于不正當(dāng)競爭行為：

（一）銷售鮮活商品；

（二）處理有效期限即將到期的商品或者其他積壓的商品；

（三）季節(jié)性降價；

（四）因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品。

由此可以看出，法律對于以低于成本價銷售的商品有明確規(guī)定，只有符合上述（一）至（四）項要求之一的商品方可降價出售。

參考二：

《增值稅暫行條例》第七條規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額

參考三：

四川省國稅局在《增值稅問題解釋之四》（川國稅函發(fā)[1997]2號）：

問：

增值稅暫行條例規(guī)定,納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當(dāng)理由,應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額對價格明顯偏低且無正當(dāng)理由,應(yīng)如何界定?

答：

對納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的界定,在國家稅務(wù)總局沒有正式明確規(guī)定之前,各地可參照《反不正當(dāng)競爭法》的有關(guān)規(guī)定處理,即:對企業(yè)處理有效期限即將到期的商品季節(jié)性降價銷售商品或其它積壓冷背殘次商品;因清償債務(wù)轉(zhuǎn)產(chǎn)歇業(yè)等按低于成本價或進行降價銷售商品,均屬正當(dāng)理由的低價銷售行為除此之外,對納稅人之間經(jīng)營或銷售貨物,價格明顯偏低且無正當(dāng)理由或采取相互壓低價格(主要是指以低于成本價(或進價)銷售貨物),造成國家稅款流失的,均可按照增值稅暫行條例實施細則第十六條和國稅發(fā)[1993]154號第二條第四款執(zhí)行。

公司進行公轉(zhuǎn)私，用這個方法，500萬納稅不到2個點

公司經(jīng)營很多時候都會面臨一個公轉(zhuǎn)私的問題，這也是公司老板們比較注重的一點，公轉(zhuǎn)私一個處理不好就會面臨多繳稅，一般涉及公轉(zhuǎn)私主要有以下兩種情況：

1：公司跟個人發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，向個人賬戶轉(zhuǎn)入工程款項。

公司向個人賬戶轉(zhuǎn)入工程款，公司無法獲得支出成本發(fā)票，沒有發(fā)票就不能抵扣企業(yè)所得稅，那么公司就會多繳稅。例如：一家公司原本除去所有進項成本盈利100萬，后來又因為公司跟小李發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，向小李個人賬戶上支付了10萬，沒有獲得支出成本發(fā)票，公司支付出去的10萬就不能抵扣企業(yè)所得稅，公司納稅還是按照盈利100萬納稅。

原本公司只盈利90萬，納稅也應(yīng)該按照90萬納稅，但是就是因為公轉(zhuǎn)私向小李個人賬戶上轉(zhuǎn)入10萬，沒有獲得發(fā)票，公司就需要多繳納10萬所得額的企業(yè)所得稅，而根據(jù)一般納稅人公司企業(yè)所得稅都是25%，10萬就需多繳納2.5萬，對于公司來講就很不劃算了。

2：股東分紅

公司盈利了股東們肯定是想要分紅的，但是股東分紅需繳納20%稅率的分紅稅，繳納完稅才能將錢轉(zhuǎn)入股東的私卡上。例如：一家公司繳納完所有稅后盈利200萬，公司股東有小李，小張兩人，兩人想將公司賬戶上的錢分了轉(zhuǎn)到自己私卡上用，200萬盈利繳納20%的分紅稅就是40萬，實際盈利就只有160萬，每人只能分80萬，100萬就繳納20萬的稅，這對于股東來講稅負就有點大了。

教你【10個企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法】

***：改變公司架構(gòu)

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風(fēng)險，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)X公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔(dān)10萬】

第二：改變供應(yīng)鏈
在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個人獨資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進貨，現(xiàn)在由個獨統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項發(fā)票的問題。
另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務(wù)拆分

原本是賣空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點。

第六：轉(zhuǎn)移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經(jīng)營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財務(wù)的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務(wù)，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

事實上，上述節(jié)稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數(shù)百個真實案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。

說到避稅，你可能會問：“納稅是一項不可推卸的責(zé)任。我們怎么能說合理的避稅呢？“避稅不是犯罪嗎？我們能做什么？”在這個問題上，我們應(yīng)該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的項目納稅。

合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)措施逃避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動。合理避稅不僅是財政部門的事，還需要市場、商業(yè)等各部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。

合理避稅的知識方法，盡在下面這本書中：

當(dāng)然，合理避稅的方法有很多。如果你想知道更多，小編建議你可以去看看這套“避稅”。如今，納稅幾乎對每個人都是必要的。因此，學(xué)會合理、安全地避稅是非常重要的。學(xué)習(xí)之后，你可以省下很多稅金。

在《避稅》一書中，有很多案例知識。愚蠢的老板在逃稅，聰明的老板在合理避稅，聰明的老板在合理地節(jié)稅。老板不是財務(wù)方面的，但他們必須了解財務(wù)。

這種“避稅”必須是老板和財務(wù)人員的必修課。從稅務(wù)籌劃實施方案到稅務(wù)風(fēng)險實例分析，公司老板可以遠離財稅風(fēng)險，重構(gòu)公司稅制，合理節(jié)稅，遠離財稅和業(yè)務(wù)風(fēng)險，使公司穩(wěn)步盈利。

老板不用會財務(wù)，但一定要懂財務(wù)，這本書教你實現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化制度化，經(jīng)營，提升企業(yè)利潤為企業(yè)賺錢

并且如今本小店限時特惠，花一頓飯錢，卻可以為你省下更多的錢，再劃算不過了！

（注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé)）

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