公司準(zhǔn)備注銷(xiāo)，需要補(bǔ)稅5800萬(wàn)元？

趙老板的房地產(chǎn)公司準(zhǔn)備注銷(xiāo)，本來(lái)以為是件很簡(jiǎn)單的事，結(jié)果需要補(bǔ)稅5800萬(wàn)元。趙老板急了，說(shuō)哪來(lái)的這么多稅！

我告訴趙老板，首先，我們發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的土地增值稅還沒(méi)有進(jìn)行清算，在土地增值稅清算完成之前，公司是不能注銷(xiāo)的。

***，我們依據(jù)土地增值稅相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入、開(kāi)發(fā)成本及已經(jīng)預(yù)繳的土地增值稅數(shù)據(jù)測(cè)算，如果進(jìn)行土地增值稅清算，大約需要補(bǔ)稅2100萬(wàn)元。

第二，公司賬面上還有18000萬(wàn)元的預(yù)收款需要結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入，但賬面上開(kāi)發(fā)成本只有6000萬(wàn)元，剔除增值稅之后，毛利大約有11000萬(wàn)元，再考慮到需要補(bǔ)繳的土地增值稅2100萬(wàn)元，***終需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅大約3700萬(wàn)元。

以上兩項(xiàng)稅款合計(jì)5800萬(wàn)元，我們還沒(méi)有來(lái)得及檢查增值稅的繳納情況。會(huì)計(jì)說(shuō)增值稅全部繳齊了，這個(gè)可以放心。

趙老板說(shuō)，你算得不對(duì)。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)初期，向朋友借了不少錢(qián)，利息支付了3000萬(wàn)元一直沒(méi)入賬。

我說(shuō)肯定是你朋友不愿意提供發(fā)票吧，所以才沒(méi)有辦法入賬。你可以要求對(duì)方提供發(fā)票，但需要繳納3%的增值稅和20%的個(gè)人所得稅，你朋友肯定是不愿意承擔(dān)，你也不愿意承擔(dān)，所以不愿意提供發(fā)票。是否需要對(duì)方提供發(fā)票你們沒(méi)有提前約定好，所以才導(dǎo)致目前沒(méi)有發(fā)票入賬的結(jié)果。要不你再找對(duì)方商量商量？萬(wàn)一稅務(wù)查到支付利息的憑證，是需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的。

趙老板說(shuō)，不用商量了，大家都是這么做的，人家愿意把錢(qián)借給我就很不錯(cuò)了。支付利息當(dāng)時(shí)也沒(méi)有從公司賬上走，稅務(wù)也查不出來(lái)，就這樣吧。

趙老板說(shuō)，總包單位還有5000萬(wàn)元的發(fā)票沒(méi)有提供。

我說(shuō)那你可以催他們抓緊開(kāi)，但是我們發(fā)現(xiàn)公司提供的工程竣工結(jié)算報(bào)告與已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票金額是一致的，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)對(duì)方少開(kāi)發(fā)票啊。

趙老板說(shuō)，那個(gè)竣工結(jié)算報(bào)告不對(duì)。你就告訴我，再開(kāi)多少發(fā)票不用補(bǔ)稅就行了。

雙方已經(jīng)蓋章簽字的報(bào)告竟然不對(duì)？怎么可能呢？只能說(shuō)明趙老板沒(méi)說(shuō)實(shí)話，其實(shí)是不想交稅。

我告訴趙老板，咱們這項(xiàng)目成本已經(jīng)很高了，比周邊幾個(gè)樓盤(pán)都高，所以不能再開(kāi)成本發(fā)票了，再開(kāi)的話，稅務(wù)那邊恐怕很難通過(guò)。稅務(wù)人員可能看不懂竣工結(jié)算資料，但是他們可以通過(guò)周邊其他樓盤(pán)的橫向比較發(fā)現(xiàn)成本偏高的問(wèn)題。一旦被他們查出來(lái)，虛開(kāi)發(fā)票給對(duì)方的稅錢(qián)白出了，另外還要補(bǔ)稅，加收滯納金。處以罰款，影響到公司的納稅信用等級(jí)。因此，我建議虛開(kāi)發(fā)票這種事情一定不能做。

為什么目前賬面保留的成本這么低？我發(fā)現(xiàn)公司前兩年多結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本了，公司前幾年沒(méi)有繳過(guò)企業(yè)所得稅，所以才導(dǎo)致目前賬面保留的成本低，***終需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅3700萬(wàn)元。我們發(fā)現(xiàn)，補(bǔ)過(guò)3700萬(wàn)元企業(yè)所得稅之后，公司的總體稅負(fù)率并不高。

趙老板說(shuō)，這樣吧，先不注銷(xiāo)了，你們?cè)賻臀蚁胂朕k法，公司資金緊張，沒(méi)有錢(qián)交稅。事情辦好之后，我不會(huì)虧待你們的。

我信你個(gè)鬼！對(duì)這種想方設(shè)法逃避納稅義務(wù)的人，有什么誠(chéng)信可言？

中國(guó)國(guó)家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識(shí)。

說(shuō)到稅務(wù)，除了個(gè)人以外，可以說(shuō)這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問(wèn)題，連馬云、劉強(qiáng)東也在其中，不然怎么會(huì)有馬云沒(méi)有薪水，而劉強(qiáng)東的年薪只有一塊錢(qián)這樣的事情出現(xiàn)呢？

其實(shí)上面用的這個(gè)節(jié)稅避稅方式，正是《避稅》這本書(shū)中的眾多避稅方式之一，這本書(shū)中運(yùn)用了上百種真實(shí)案例，各種避稅方式相結(jié)合，告訴你怎么正確而又合理的避稅。

是不是很多人都覺(jué)得避稅問(wèn)題只有那些出色的財(cái)務(wù)才會(huì)知道，其實(shí)不然，老板也是要懂得一定的節(jié)稅知識(shí)的，這樣才能的合理的幫公司節(jié)省的開(kāi)支，讓你的收益***大化。

《避稅》這本書(shū)在2021年進(jìn)行了改版更新，適用于新版稅法和利用***新優(yōu)惠政策，如果你是企業(yè)老板、財(cái)務(wù)人員、高收入人群，那這本書(shū)非常適合你去讀。

（注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé)）

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