現(xiàn)金流量表是公司在一定時期 (一個月或者一個季度)內(nèi)其現(xiàn)金(包括銀行存款)的增減變動情況表。也就是說， 公司的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出，都能在現(xiàn)金流量表中反映出來。

根據(jù)現(xiàn)金流量表中的資金用途，可以將其分為經(jīng)營、投資、金融三種現(xiàn)金流量類型?，F(xiàn)金流量表是一個分析工具，它可以用來反映公司在短期內(nèi)的生存能力。與傳統(tǒng)的損益表相比，現(xiàn)金流量表在評價公司盈利能力、反映財務(wù)狀況和財務(wù)管理水平等方面，能夠發(fā)揮更直觀的作用。

通過現(xiàn)金流量表，不僅能夠看出公司是否有能力應(yīng)付短期內(nèi)的所有運營開銷，也能夠看出一家公 司的經(jīng)營狀況是否良好。如果公司經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足以支付股利，也不能維持股本的生產(chǎn)能力，就說明這家公司的發(fā)展方向或者運營狀況出現(xiàn)了問題。